Την τελευταία δεκαετία, η Κύπρος και ειδικά η Λεμεσός, έχουν γίνει πόλος έλξης για άτομα που θέλουν να μεταφέρουν τη φορολογική και εργασιακή τους έδρα στο νησί. Οι κύριοι λόγοι είναι το ευνοϊκό φορολογικό σύστημα που αφορά άτομα, η υψηλή ποιότητα ζωής, η πολιτική σταθερότητα, η ασφάλεια και το καταπληκτικό μας κλίμα.
Για αυτούς τους λόγους, η Λεμεσός έχει καταστεί ένας άκρως ελκυστικός προορισμός για όσους αναζητούν ένα εύρωστο επιχειρηματικό περιβάλλον, πλαισιωμένο από μια ελκυστική φορολογική πολιτική και ένα κορυφαίο βιοτικό επίπεδο.
Σε αυτό το άρθρο, θα επισημάνουμε τα συγκεκριμένα πλεονεκτήματα που έχει ένα φυσικό πρόσωπο από τη μετεγκατάσταση του στην Κύπρο, και θα ανασκοπήσουμε τις φορολογικές πρακτικές της Κύπρου που αφορά άτομα.
Πότε ένα άτομο θεωρείται φορολογικός κάτοικος Κύπρου; Όταν διαμένει στην Κύπρο για περισσότερες από 183 ημέρες εντός ενός φορολογικού έτους (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου) ή υπό προϋποθέσεις, αν παραμείνει στην Κύπρο για μία ή περισσότερες περιόδους μέσα σε ένα φορολογικό έτος, που συνολικά υπερβαίνουν τις 60 ημέρες.
Ο «κανόνας των 60 ημερών» ισχύει για άτομα που κατά το σχετικό φορολογικό έτος:
1/ Δεν διαμένουν σε καμία άλλη χώρα για περίοδο που υπερβαίνει τις 183 ημέρες, και
2/ Δεν θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι από κανένα άλλο κράτος, και
3/ Διαμένουν στην Κύπρο για τουλάχιστον 60 ημέρες, και
4/ Το άτομο πρέπει να ασκεί οποιαδήποτε επιχείρηση στην Κύπρο ή/και να απασχολείται στην Κύπρο ή/και να κατέχει αξίωμα (διευθυντής) σε εταιρεία στην Κύπρο οποιαδήποτε στιγμή του φορολογικού έτους, και
5/ Το άτομο πρέπει να διατηρεί κατά το φορολογικό έτος μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, η οποία είναι είτε ιδιόκτητη είτε ενοικιασμένη.
Υπενθυμίζουμε ότι οι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου πρέπει να δηλώνουν και να φορολογούνται πάνω στα παγκόσμια εισοδήματά τους. Σε περιπτώσεις όπου έχει πληρωθεί φόρος στο εξωτερικό, τέτοιος φόρος (ή μέρος του φόρου) δύναται να διεκδικηθεί έναντι του κυπριακού φόρου εισοδήματος υπό προϋποθέσεις.
Για άτομα που μετακομίζουν στην Κύπρο, το φορολογικό καθεστώς μη κατοίκου (non-domiciled) αποτελεί μεγάλο οικονομικό και φορολογικό πλεονέκτημα. Το καθεστώς μη κατοίκου εισήχθη για πρώτη φορά το 2015 και αφορά άτομα που γίνονται φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο Έκτακτης Αμυντικής Εισφοράς (ΕΑΕ).
Αυτή η φορολογική απαλλαγή αφορά κυρίως εισοδήματα από μερίσματα, ‘παθητικούς’ τόκους, καθώς και ενοίκια (τα οποία όμως υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος).
Επίσης, η Κύπρος προσφέρει τα πιο κάτω σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα που αφορά άτομα:
◗ Οι πρώτες €19.500 φορολογητέου εισοδήματος απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Φορολογητέο εισόδημα που υπερβαίνει το ποσό αυτό φορολογείται με προοδευτικούς συντελεστές που κυμαίνονται από 20% έως 35% (με τον ανώτατο συντελεστή 35% να ισχύει για φορολογητέα εισοδήματα άνω των €60.000).
◗ Εξαίρεση από τον φόρο εισοδήματος της αμοιβής από τη παροχή μισθωτών υπηρεσιών εκτός της Κύπρου σε εργοδότη μη κατοίκου της Κύπρου ή σε μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό, εργοδότη κατοίκου της Κύπρου για περισσότερο από 90 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος.
◗ Απαλλαγή 50% της αμοιβής από εργοδότηση που ασκείται στην Κύπρο από άτομα που διέμεναν εκτός Κύπρου πριν από την έναρξη της εργοδότησής τους (υπό προϋποθέσεις). Η απαλλαγή ισχύει για 17 έτη από το έτος απασχόλησης, εάν η αμοιβή υπερβαίνει τις €55.000 ετησίως.
◗ Σε περίπτωση που η αμοιβή από εργοδότηση που ασκείται στην Κύπρο είναι πιο χαμηλή από €55.000, παραχωρείται απαλλαγή 20%, με ανώτατο όριο €8.550, για περίοδο 7 ετών που αρχίζει από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος έναρξης της εργοδότησης (αφορά πρώτη εργοδότηση, υπό προϋποθέσεις).
◗ Κέρδη από πώληση μετοχών και άλλων επιλέξιμων τίτλων εξαιρούνται από τη φορολογία στην Κύπρο, υπό την προϋπόθεση ότι τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία δεν περιλαμβάνουν ακίνητη περιουσία που βρίσκεται στην Κύπρο. Να υπενθυμίσουμε ότι τα κρυπτονομίσματα δεν εμπίπτουν κάτω από τον ορισμό των τίτλων και, επομένως, τα άτομα που εμπλέκονται σε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων φορολογούνται σύμφωνα με τις γενικές φορολογικές διατάξεις, οι οποίες προνοούν ότι όταν ένα άτομο συναλλάσσεται συχνά σε κρυπτονομίσματα, αυτή η δραστηριότητα θεωρείται μέρος μιας επιχειρηματικής δραστηριότητας και επομένως τα κέρδη από αυτές τις συναλλαγές φορολογούνται με φόρο εισοδήματος.
◗ Φοροαπαλλαγή σε εφάπαξ πληρωμή από ασφάλειες ζωής ή από εγκεκριμένα ταμεία προνοίας.
◗ Δεν επιβάλλεται Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών σε κέρδη από πώληση ακίνητης περιουσίας που βρίσκεται εκτός Κύπρου.
◗ Δεν επιβάλλονται φόροι κληρονομιάς, ή φόροι περιουσίας, ή φόροι δωρεών.
◗ Οι συντάξεις από το εξωτερικό φορολογούνται επίσης με μειωμένο συντελεστή 5%, εάν υπερβαίνουν τις €3.420.
◗ Όφελος από το εκτεταμένο δίκτυο Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας που έχει συνάψει η Κύπρος με περισσότερες από 60 χώρες, το οποίο διασφαλίζει την αποφυγή διπλής φορολόγησης και προσφέρει φορολογική ασφάλεια για εισοδήματα από το εξωτερικό.
Είναι πολύ σημαντικό ο φορολογούμενος να συμβουλεύεται έμπειρους και επαγγελματίες εξειδικευμένους φορολογικούς συμβούλους στην Κύπρο πριν από την απόφαση εγκατάστασης, κατά τη διάρκεια αλλά και μετά.
Το συμπέρασμα είναι ότι η Λεμεσός έχει καταστεί μια εξαιρετική επιλογή για όποιον θέλει να βελτιστοποιήσει τη φορολογική του κατάσταση, απολαμβάνοντας παράλληλα κορυφαία ποιότητα ζωής.
GOING THE EXTRA MILE
Costas Tsielepis & Co Ltd • Φορολογικοί Σύμβουλοι – Ελεγκτές
H Costas Tsielepis & Co Ltd ιδρύθηκε το 1978 από τον κ. Κώστα Τσιελεπή, μέλος του Ινστιτούτου Ορκωτών Λογιστών στην Αγγλία και την Ουαλία (ICAEW), με περισσότερα από 60 χρόνια εμπειρίας στην Κύπρο και το Ηνωμένο Βασίλειο και με αριθμό μητρώου στον Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (ΣΕΛΚ) το 41.
Από ένα μικρό λογιστικό γραφείο, 47 χρόνια μετά, η Costas Tsielepis & Co έχει εξελιχθεί σε ένα από τα μεγαλύτερα και πιο γνωστά ελεγκτικά γραφεία της Λεμεσού, με πελάτες και συνεργάτες στην Κύπρο και σ’ όλο τον κόσμο.
Αυτό που κάνει την εταιρεία να ξεχωρίζει είναι η προσωποκεντρική προσέγγιση στον τρόπο με τον οποίο αλληλοεπιδρά με τους πελάτες της και τον τρόπο με τον οποίο προσαρμόζει τις υπηρεσίες της στις μοναδικές ανάγκες και απαιτήσεις τους.
Η Costas Tsielepis & Co Ltd συνεργάζεται με μια συμμαχία εξειδικευμένων εταιρειών που της επιτρέπουν να προσφέρει ένα ευρύ φάσμα κορυφαίων επαγγελματικών υπηρεσιών στην τοπική και διεθνή πελατεία της.
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
Διεθνής Φορολογικός Προγραμματισμός
Υπηρεσίες Ελέγχου & Διασφάλισης
Συμβουλευτικές Υπηρεσίες
Συμβουλευτικές Υπηρεσίες Διαχείρισης Κινδύνων και Εταιρικής Διακυβέρνησης
Διευθύνων Σύμβουλος: Γιώργος Τσιελεπής
Σύμβουλοι: Αλέξης Τσιελεπής, Αντώνης Χριστοδουλίδης, Κώστας Κωνσταντίνου, Νικόλας Παπαπαναγιώτου
TSIELEPIS TAX ACADEMY
Η Ακαδημία αποτελεί το εκπαιδευτικό παράρτημα της Costas Tsielepis & Co Ltd και ιδρύθηκε το 2024.
Με επικεφαλής τον Διευθυντή του φορολογικού τμήματος της εταιρείας, Νικόλα Παπαπαναγιώτου, είναι το αποτέλεσμα πολλών ετών εκπαίδευσης, σχεδιασμού και προετοιμασίας και προσφέρει έγκυρες γνώσεις άμεσης φορολογίας σε φορολογικούς συμβούλους και φορολογικούς δικηγόρους, ελεγκτές, λογιστές, επαγγελματίες του κλάδου που ασχολούνται με φορολογικά θέματα, καθώς και σε όποιον επιθυμεί να διευρύνει και να εμβαθύνει τις γνώσεις του στο φορολογικό σύστημα της Κύπρου.
Τα θέματα που εξετάζει η Tsielepis Tax Academy καλύπτουν τις πτυχές της άμεσης φορολογίας συγκεκριμένων τομέων της νομοθεσίας και συγκεκριμένων τύπων συναλλαγών ή συγκεκριμένων κλάδων, προσφέροντας στους συμμετέχοντες ένα πρωτοφανές επίπεδο κατανόησης και εξειδίκευσης στα θέματα.
Στοιχεία Επικοινωνίας:
28ης Οκτωβρίου 205, Λουλουπής Κωρτ, 1ος Όροφος, 3035 Λεμεσός, Κύπρος
Τ: +357 25871000 | Φ: +357 25373737
Ηλ. Ταχ.: [email protected] | www.tsielepis.com.cy
