Έστω και με δειγματοληπτικό έλεγχο επί των φορολογικών φακέλων φυσικών και νομικών εταιρειών, η Ελεγκτική Υπηρεσία περιέλαβε πράματα και θάματα στην έκθεσή της για το Τμήμα Φορολογίας, την οποία δημοσιοποίησε χθες.
Επιλέγηκαν δειγματοληπτικά 134 φορολογικοί φάκελοι και μερίδες φορολογουμένων που ήταν καταχωρημένα στο σύστημα του Τμήματος Φορολογίας. Από αυτούς, οι 100 αφορούσαν εταιρείες και οι 34 φυσικά πρόσωπα.
Από τους ελέγχους διαπιστώθηκε πως το 50% των εταιρείων που ελέγχθηκαν και το 32% των φυσικών προσώπων, είτε δεν υπέβαλαν φορολογικές δηλώσεις για δύο ή περισσότερα χρόνια, είτε τις υπέβαλαν με καθυστέρηση.
Επιπρόσθετα, σύμφωνα με στοιχεία που παρέθεσε το Τμήμα Φορολογίας, για το 2021 και το 2022 το 51% των εγγεγραμένων εταιρειών στο Μητρώο του Τμήματος δεν υπέβαλαν τις φορολογικές τους δηλώσεις, παρόλο που παρήλθε η ημερομηνία. Επιπρόσθετα, ούτε το 60% των φυσικών προσώπων στο μητρώο άμεσης φορολογίας δεν υπέβαλαν δηλώσεις, καθώς τα εισοδήματα τους δεν υπερβαίνουν το αφορολόγητο των €19.500.
Απεβίωσαν αλλά δεν διαγράφηκαν
Σύμφωνα με στοιχεία που εξασφαλίστηκαν από το Τμήμα Φορολογίας (μέσω της Κεντρικής Αποθήκης Πληροφοριών), για 6,705 φυσικά πρόσωπα που έχουν αποβιώσει μέχρι το 2023 (6,865 μέχρι την ετοιμασία της έκθεσης) δεν ενημερώθηκε το σχετικό μητρώο του Φόρου, στο οποίο είναι εγγεγραμμένοι πέραν των 740.000 φυσικών προσώπων (ποσοστό αποβιωσάντων που παραμένουν εγγεγραμμένοι στο Μητρώο: 1% περίπου).
Μεταξύ άλλων, η Ελεγκτική Υπηρεσία καλεί το Τμήμα Φορολογίας να ζητήσει την υποβολή δηλώσεων εισοδήματος για τα φορολογικά έτη που δεν έχουν υποβλήθεί δηλώσεις και παράλληλα να λάβει τις οικονομικές καταστάσεις από την Έφορο Εταιρείων για να επιβάλει τις φορολογίες. Επίσης, να προχωρήσει στην ενημέρωση της βάσης δεδομένων του μηχανογραφικού συστήματος, διαγράφοντας τους φορολογουμένους που απεβίωσαν αλλά και αυτούς που δεν δραστηριοποιούνται πλέον.
Δεν επιβλήθηκαν φόροι
Την ίδια ώρα, η Ελεγκτική Υπηρεσία εντόπισε πως για το 12% των εταιρειών του δείγματος το Τμήμα Φορολογίας καθυστέρησε για ένα ή περισσότερα έτη να επιβάλει φόρους, με αποτέλεσμα να παρέλθει η περίοδος των έξι ετών εντός της οποίας μπορεί να επιβληθεί επιπλέον φόρος.
Σημειώνει επίσης πως, παρά τη μείωση των καθυστερημένων φορολογιών τα προηγούμενα τρία χρόνια, πέρσι, από τις 230 χιλ. καθυστερημένες φορολογίες παρήλθαν τα έξι χρόνια για τις για τις 43.440.
Σε άλλο σημείο, η Ελεγκτική Υπηρεσία επισημαίνει πως πέραν του 80% των φορολογιών του δείγματος που επιβλήθηκαν από το Τμήμα Φορολογίας εκδόθηκαν με βάση τη δήλωση, χωρίς την αναπροσαρμογή του φορολογητέου εισοδήματος, κάτι που δείχνει πως δεν έγινε οποιαδηποτε διερεύνηση από το αρμόδιο τμήμα.
Εκατομμυριούχος στο Ντουμπάι… φτωχός στην Κύπρο
Σημαντική είναι και η περίπτωση εταιρείας για την οποία στις φορολογικές δηλώσεις της μητρικής εταιρείας για τα έτη 2017-2020 υπάρχουν σημαντικά πιστωτικά υπόλοιπα με συγκεκριμένο φυσικό πρόσωπο, που κυμαίνονται συνολικά από €18,3 εκατ. μέχρι €34,9 εκατ. για κάθε έτος.
Όπως αναφέρει η Ελεγκτική, σύμφωνα με τις φορολογικές δηλώσεις του φυσικού προσώπου για τα έτη 2017- 2020, τα εισοδήματά του στην Κύπρο ανέρχονται κατά μέσο όρο σε €4.590 ετησίως και δηλώνει μη φορολογικός κάτοικος Κύπρου.
Σύμφωνα με δημοσιεύματα στο διαδίκτυο, οι επαγγελματικές του υποχρεώσεις είναι στο Ντουμπάι, Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα. Η Ελεγτική Υπηρεσία κάλεσε το Τμήμα Φορολογίας να διερευνήσει τη σημαντική χρηματοοικονομική βοήθεια του φυσικού προσώπου προς τις δυο πιο πάνω εταιρείες σε σχέση με δηλωθέντα εισοδήματα ή/και να προβεί στις αναγκαίες ενέργειες ανάλογα με τα ευρήματα και, όπου απαιτείται, να ενημερωθεί η ΜΟΚΑΣ.
Το ακίνητο στην Αγία Νάπα
Τέλος υπήρξε περίπτωση άλλης εταιρείας όπου η κύρια δραστηριότητά της είναι οι επενδύσεις σε ακίνητα και αγόρασε ακίνητα για σκοπούς επένδυσης το 2016, έναντι ποσού ύψους €10 εκατ. και μέχρι το 2022 δεν αναγνωρίστηκε κανένα έσοδο ή αλλαγή στο κόστος των ακινήτων αυτών.
Σύμφωνα με το Κτηματολόγιο, τα μόνα ακίνητα που κατέχει η εν λόγω εταιρεία είναι ένα τεμάχιο γης στην Αγία Νάπα, στο οποίο έχουν ανεγερθεί έξι διώροφες κατοικίες με πισίνα και το έτος ανέγερσης τους φαίνεται να είναι το 2019 (τρία χρόνια μετά την αγορά της γης). Δεν περιλαμβάνονται οποιαδήποτε σχετικά στοιχεία στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, ούτε και στις φορολογικές δηλώσεις εισοδήματός της (για το 2019 ή/και στα μετέπειτα έτη) αναφορικά με την ανέγερση/ύπαρξη των πιο πάνω κατοικιών, ούτε στοιχεία για τυχόν εμπορική τους χρήση από το 2019 και μετά.
Τα πιο πάνω φαίνεται να μην έχουν διερευνηθεί από το Τμήμα και, ειδικότερα, δεν διερευνήθηκε το θέμα της ανέγερσης ή/και χρήσης των κατοικιών, κατά πόσο πρόκειται για πραγματικές πράξεις μεταξύ τρίτων προσώπων με βάση την αρχή των εμπορικών συναλλαγών ή αν πρόκειται για πράξεις μεταξύ συνδεδεμένων προσώπων τύπου άτοκου δανεισμού ή/και αδήλωτα εισοδήματα σχετικά με την ανέγερση των κατοικιών ή/και εμπορική τους χρήση και κατά πόσο προκύπτει θέμα πρόσθετων φορολογιών.
Αναφέρεται σχετικά ότι το ΤΦ επέβαλε φορολογίες στην εν λόγω εταιρεία από το έτος ίδρυσής της (2015) μέχρι το φορολογικό έτος 2022, με βάση τις δηλώσεις της εταιρείας και χωρίς οποιανδήποτε αναπροσαρμογή του εισοδήματος.
Άλλα στον Φόρο Εισοδήματος και άλλα στον ΦΠΑ
Κατά την πραγματοποίηση του ελέγχου, η Υπηρεσία εντόπισε πως το 29% των ελεγχόμενων περιπτώσεων δηλώνει άλλο κύκλο εργασιών στον Φόρο Εισοδήματος και άλλο για σκοπούς ΦΠΑ. Υπήρχαν περιπτώσεις που η διαφορά ήταν πέραν του 15%.
Σε κάποιες περιπτώσεις, εταιρείες, σύμφωνα με την έκθεση, υπέβαλαν δηλώσεις ΦΠΑ με σημαντικό κύκλο εργασιών για σειρά ετών και, είτε δεν υπέβαλαν δήλωση φόρου εισοδήματος, είτε ο κύκλος εργασιών που δηλώθηκε για σκοπούς φόρου εισοδήματος ήταν μηδαμινός/πολύ χαμηλότερος από τη δήλωση ΦΠΑ.
Μάλιστα, σε ορισμένες περιπτώσεις η διαφορά στον κύκλο εργασιών ανέρχεται σε εκατομμύρια ευρώ. Βρέθηκαν και εταιρείες οι οποίες μέχρι πέρσι τον Μάιο δεν υπέβαλαν τις οικονομικές τους καταστάσεις στο Τμήμα Εφόρου Εταιρείων.
Εντοπίστηκαν και πολλές εταιρείες που οι όροι που θέτουν μεταξύ συνδεδεμένων μερών/επιχειρήσεων σε οποιεσδήποτε συναλλαγές διαφέρουν από τους όρους που θα υπήρχαν μεταξύ ανεξάρτητων μερών και σημειώνεται πως τα οποιαδήποτε κέρδη/οφέλη που προκύπτουν από τη διαφορά των όρων αυτών (πρόσθετο νοητό εισόδημα), μπορούν να περιληφθούν στα οφέλη/εισοδήματα της επιχείρησης που θα τα πραγματοποιούσε αν δεν υπήρχαν οι όροι αυτοί και να φορολογηθούν ανάλογα.
Βάσει των ευρημάτων της έκθεσης, εταιρεία είχε εισπρακτέα υπόλοιπα από συνδεδεμένα μέρη πέραν των €4.5 εκατ., τα οποία δεν φέρουν τόκο. Μάλιστα, η συγκεκριμένη εταιρεία διέγραψε ποσό €2.6 εκατ., χωρίς το αρμόδιο τμήμα να εξετάσει εάν ήταν πραγματική πράξη.
Σε άλλη περίπτωση, εταιρεία παρουσίαζε εισπρακτέα υπόλοιπα από συνδεμένα πρόσωπα πέραν των €38 εκατ. κάθε έτος, βάσει των οικονομικών καταστάσεων και των φορολογικών δηλώσεων για 2017-2019. Επίσης, η εταιρεία παρουσίαζε την ίδια περίοδο δάνεια και υποχρεώσεις με συνδεδεμένη μέρη, τα οποία κυμαίνονταν από €48 εκατ. μέχρι €66 εκατ. για κάθε έτος.
Σύμφωνα με τους υπολογισμούς της Υπηρεσίας, για την εταιρεία αυτή προκύπτει πρόσθετο όφελος (νοητό) από πράξεις πέραν του οφέλους και τον περιορισμό των τόκων που καταχώρισε η εταιρεία στις δηλώσεις της και το οποίο ανέρχεται σε συνολικό ποσό πέραν των €1.4 εκατ.
Σε άλλη περίπτωση, εταιρεία είχε οφειλόμενους φόρους €11 εκατ., χωρίς να ληφθούν τα αναγκαία μέτρα είσπραξης. Το Τμήμα Φορολογίας επιχείρησε να δεσμεύσει ποσά από τραπεζικούς λογαριασμούς της εταιρείας χωρίς αποτέλεσμα, ενώ δεν είχε ακίνητη περιουσία για τοποθέτηση ΜΕΜΟ. Τα μόνα περιουσιακά στοιχεία της αποτελούνται από απαιτήσεις από συνδεδεμένες επιχειρήσεις, οι οποίες ανέρχονται σε μόλις €1.7 εκατ.
